年终将至，不少人都在赶自己的年终报告吧？

身边有这样一位财务的朋友向我吐槽：

年终总结无内容可写，过去一年一直在做报表，130 多张，财务技能没有提升，Excel 倒是进步不少，一度陷入迷茫和恐思。

既然做了这么多报表，应该对财务整体的情况很了解，就没对有问题的地方进一步做分析。

工作量大，基础工作得有人做，重复工作多，尾大不掉，根本没有时间做分析。自己尝试做过费用、生产利用率分析，但因为数据不准确，分析没目标等的原因被搁置了，就再也没有时间对数据进行深入挖掘。

这是大部分财务人的通病：时间分配不均衡，更多的时间花在了数据整理和做报表上，而实实在在能做出成绩的经营分析，花费的时间却很少。

无独有偶，之前听同行说现在有一个“财务机器人”，能替代大部分财务流程中的手工操作，包括报表制作。暂且不说这想技术的成熟度，不过可以预料的是，随着 AI 人工智能以及信息技术的发展，一些低调费时的工作确实是有可能被取代。

瑟瑟发抖吧？

尤其是企业 ERP 系统普遍以后，核算不再会是财务工作的重心。财务工作的重点更多是通过财务的角度分析公司的经营状况，并给出相关的建议，对风险等因素进行合理分析。将业务数据转化成财务数据再转化成可视化数字给管理层做分析。相应的，工作也应该从收集、统计数据、做报表转变为分析数字背后的经营问题，能够及时反映企业的经营状况，发现经营问题，并在符合公司战略规划的前提下，承担资源调配，考核指挥，决策参谋的工作。

为什么要做财务分析？

首先，财务管理对象的直接表现就是数字，换句话说，我们做财务管理首先是管数的。当然，这个数字背后有其业务行为和关系。所以，我们其实可以通过一些数据之间的分析，来看到或者说发现企业内部存在的问题，可以确定不同部门、团队乃至于个人其行为对企业利润的贡献度，也就是绩效。

还有非常重要的一点，就是基于数据分析，给业务部门提出建议和意见，指导他们后续的工作。就是我们常说的，用数据说话。这个过程中数据分析就变得非常重要，因为你必须从不同纬度进行分析比较，深挖数据背后的业务意义，才能形成分析报告，做成价值输出。

财务人如何向财务分析转变，做好数据分析？

从自身出发

1、试着将重复性的工作用工具替代掉。

比如日报、周报、月报这类重复性较高的工作可以交给报表工具，简单的展示分析交给 BI。ERP 的报表功能不全面，自由度也不高，现在很多报表工具都可以做到实时的数据填入和读取，做一张固定的模板，写好逻辑，自动导出就行。这个技术不够的话可以和信息部提需求，联合开发，或者小需求用 VBA 钻研一下也能解决大部分。

2、汇报时用好 PPT 和 dashboard

其次，分析之后，成果需要展现被管理者认同才能实现初步价值。在汇报时，最直接的办法是看什么人说什么话，展示管理层关心的指标和数据。用简明的 Dashboard 来呈现，所以业余学习一些 BI 工具是很有必要的。比如从系统里面提取出凭证明细账数据到 PowerPivot 数据模型里，可视化呈现各类产品的成本构成并找到可改进的地方。带着成果和解决思路向领导汇报。

3、沉下来学习财务分析，拓展知识面

然而，关于分析，汇报展示是一方面，背后对财务知识的掌握程度决定着你的分析是否严谨和扎实。所以除去以上说的报表工具、BI 分析工具，最重要的是沉下心来学习财务分析，成为财务专家，为以后做准备。

企业层面推动

1、信息化方面，除了财务系统，还要上 BI 系统

财务系统中的报表是基于历史需求而做的，在最初的时候就没有我们单一做数据分析考虑的全面，更不要说经历了多年业务的变化，财务系统中的报表在企业经营侧面往往会用不上。

比如说：

企业经营决策报表对指标和维度关注，ERP 报表大多只是数据库数据的格式化呈现，需要加工成指标和维度进行汇总分析；

企业经营决策报表全面反映企业运营状况，信息来源不仅仅是 ERP，还有 POS、CRM、OA、生产制造系统、供应链系统和其他各个信息系统；

企业经营决策报表是为企业高层、管理层服务的，格式、维度、指标、数据等依据高层、管理层自身管理需要决定，是不同企业、领导的个性化需求；

2、举例：如何用 BI 搭建财务分析系统？

方案内容：

1. 企业如何快速搭建财务智能数据分析平台？

2. 如何让财务人员直接对接财务数据库快速完成基础数据报表？

3. 如何让财务人员直接对接财务数据库快速完成统计数据分析？

4. 如何让财务人员直接对接财务数据库快速完成企业财务多维能力分析？

5. 如何让财务领导直接对接财务数据库快速完成即席数据分析？

6. 如何让企业财务智能数据分析成果实现团队协作共享？

1. 企业如何快速搭建财务智能数据分析平台？

这部分工作属于企业 IT 部门的前期数据准备工作，需要 IT 部门在 FineBI 的数据配置 - 数据连接管理中新建好数据连接，保证数据连接测试成功。然后添加财务管理业务包，将相关数据表加入并且建好立表间关联关系即可（如果是 FineIndex 类型的业务包需要更新好 FineIndex 数据）。

以本方案为例，如上图所示，我们在财务管理业务包中添加好公司维度表、时间维度表、现金流项目维度表以及利润表、现金流量表、资产负债表、现金流入流出表，并且建立好维度表和事实表之间的数据关联关系。

最后在数据配置 - 权限配置管理界面中将建立好的财务管理业务包的权限分配给财务部门相关人员，并且在管理系统 - 用户管理中将财务部门人员加入到 BI 编辑用户的已授权列表中。

2. 如何让财务人员直接对接财务数据库快速完成基础数据报表？

财务人员在使用分配好数据权限的账号登录平台之后，就可以新建仪表盘开始做基础的数据分析了。

我们以制作如上图所示的财务基础数据 - 资产负债表为查询页面例，因为这边是做一个基础的资产负债表明细数据的查询，所以我们选择仪表板左侧的明细表直接进行展示即可。明细表组件中选择资产负债表的资产类别、行次、期初金额，选择控件方面使用文本控件和年月控件作为仪表板的筛选器来进行不同公司在不同时间的资产负债数据查询。

资产负债表的仪表板做好之后，财务人员可以申请给 IT 部门的超级管理员将该模板挂出到财务管理 - 财务基础数据分析目录下面，并且将仪表板开放给其他人员进行查看。另外利润表、现金流量表的财务基础数据分析也是同理，用同样的方法做好之后申请给超级管理员挂出即可。

3. 如何让财务人员直接对接财务数据库快速完成统计数据分析？

上面给大家介绍了最基础的财务数据分析方法，下面我们再来看看 FineBI 是如何实现让财务人员直接对接财务数据库快速完成统计的数据分析的。

我们以上图的财务统计数据分析 - 资产负债分析为例，首先通过饼图统计出当月资产负债表的主要项目对比图，可以看到在固定资产净额、货币资金、存货、应收账款、预付账款这几类资产中，固定资产净额为 7231.81 万，占比 37.05%，是最高的，说明该企业有比较大可能是传统行业的制造企业。之后我们通过堆积柱状图，轻松统计出当年每个月份的资产负债表的主要项目结构对比图。在分析当年货币资金比增长趋势方面，我们选择使用折线图来进行分析即可，其中货币资金比 = 货币资金 / 总资产。

最后再使用分组表展示当年资产负债的主要项目结构明细数据，选择控件方面使用文本控件和年月控件作为仪表板的筛选器来进行不同公司在不同时间的资产负债数据查询，最后添加仪表板的文本组件，输入“资产负债分析”作为大标题，即可完成资产负债的相关数据分析。

资产负债分析的仪表板做好之后，财务人员可以申请给 IT 部门的超级管理员将该模板挂出到财务管理 - 财务统计数据分析目录下面，并且将仪表板开放给其他人员进行查看。另外利润分析、现金流量分析的财务数据分析也是同理，用同样的方法做好之后申请给超级管理员挂出即可。

4. 如何让财务人员直接对接财务数据库快速完成企业财务多维能力分析？

在做过企业的财务基础数据分析和统计数据分析之后，我们就可以开始分析企业的综合财务指标了。如上图所示，一般来说我们可以从企业的 盈利能力、营运能力、偿债能力、发展能力 这四个角度来进行核心指标拆分，分析企业的总体经营状况。

下面我们通过企业盈利能力的角度，让财务人员通过 FineBI 来分析企业资本运营的综合效益。

• 净资产收益率 =​净利润​ / ​平均净资产​ = 净利润​ /（(​期初净资产​ + ​期末净资产​)/2）

净资产收益率是评价企业自有资本及其积累获取报酬水平的最具综合性与代表性的指标，反映企业资本营运的综合效益。该指标通用性强，适用范围广，不受行业局限。在我国上市公司业绩综合排序中，该指标居于首位。通过对该指标的综合对比分析，可以看出企业获利能力在同行业中所处的地位，以及与同类企业的差异水平。一般认为，企业净资产收益率越高，企业自有资本获取收益的能力越强，运营效益越好，对企业投资人、债权人的保障程度越高。

• ​总资产利润率 = 总利润​ / ​平均总资产​ =​​总利润​ /（（期初总资产​ + ​期末总资产​）/2）

总资产利润率是企业利润总额与企业资产平均总额的比率，即过去所说的资金利润率。它是反映企业资产综合利用效果的指标，也是衡量企业利用债权人和所有者权益总额所取得盈利的重要指标。

• 总资产净利润率 = 净利润​ / ​平均总资产​ = 净利润​ / ​（（期初总资产​ + ​期末总资产​）/2）

总资产净利润率是企业净利润与平均资产总额的比率，它是反映企业资产综合利用效果的指标。资产净利率越高，表明企业资产利用的效率越好，整个企业盈利能力越强，经营管理水平越高。

• 所有者权益报酬率 =​净利润​ / ​平均所有者权益​ = 净利润​ /（​所有者权益期初数​ + ​所有者权益期末数​）/2

所有者权益报酬率是指利润额与平均股东权益的比值，该指标越高，说明投资带来的收益越高；所有者权益报酬率越低，说明企业所有者权益的获利能力越弱。该指标体现了自有资本获得净收益的能力。

• 主营业务毛利率 =（​营业收入​ -​营业成本​）/ ​营业成本​

主营业务毛利率指标反映了产品或商品销售的初始获利能力。该指标越高，表示取得同样销售收入的销售成本越低，销售利润越高。

• ​每股收益率 = 净利润​ / ​股本​

每股收益率是指公司净利润与流通在外普通股的比值，反映普通股的盈利水平。

我们以上图的企业盈利能力分析为例，通过组合图分别添加计算指标求出企业财务的净资产收益率、总资产利润率 / 总资产净利润率、所有者权益报酬率、营业毛利率、每股收益率当年每个月份的走势，分别从对应不同的角度来反映企业的盈利状况。

企业盈利能力分析的仪表板做好之后，财务人员可以申请给 IT 部门的超级管理员将该模板挂出到财务管理 - 财务企业能力分析目录下面，并且将仪表板开放给其他人员进行查看。另外营运能力、偿债能力、发展能力的财务数据分析也是同理，用同样的方法做好之后申请给超级管理员挂出即可。

企业营运能力分析

• 总资产周转率 =​产品销售收入​ /​平均资产总额​ = 产品销售收入 /（（​期初资产总额​ + ​期末资产总额​）/2）

总资产周转率反映了企业全部资产的使用效率。该周转率高，说明全部资产的经营效率高，取得的收入多；该周转率低，说明全部资产的经营效率低，取得的收入少，最终会影响企业的盈利能力。企业应采取各项措施来提高企业的资产利用程度，如提高销售收入或处理多余的资产。

• 固定资产周转率 =​产品销售收入​ /​平均固定资产总额​ = 产品销售收入​ /​（​期初固定资产总额​ + ​期末固定资产总额​）/2

固定资产周转率是指企业年销售收入净额与固定资产平均净值的比率。它是反映企业固定资产周转情况，从而衡量固定资产利用效率的一项指标。固定资产周转率高，不仅表明了企业充分利用了固定资产，同时也表明企业固定资产投资得当，固定资产结构合理，能够充分发挥其效率。反之，固定资产周转率低，表明固定资产使用效率不高，提供的生产成果不多，企业的营运能力欠佳。

• 应收账款周转率 =​产品销售收入​ /​平均应收账款总额​ = 产品销售收入​ /​（​期初应收账款总额​ + ​期末应收账款总额​）/2

应收帐款周转率反映了企业应收帐款变现速度的快慢及管理效率的高低，周转率越高表明：a. 收帐迅速，账龄较短；b. 资产流动性强，短期偿债能力强；c. 可以减少收帐费用和坏帐损失，从而相对增加企业流动资产的投资收益。同时借助应收帐款周转期与企业信用期限的比较，还可以评价购买单位的信用程度，以及企业原订的信用条件是否适当。

• 存货周转率 =​主营业务成本​ /​平均存货总额​ = 主营业务成本​ /​（期初存货总额​ + ​期末存货总额​）/2

存货周转率是企业一定时期内的主营业务成本与存货平均余额的比率，它是反映企业的存货周转速度和销货能力的一项指标，也是衡量企业生产经营中存货营运效率的一项综合性指标。一般来说，存货周转率越高越好，存货周转率越高，表明其变现的速度越快，周转额越大，资金占用水平越低。存货占用水平低，存货积压的风险就越小，企业的变现能力以及资金使用效率就越好。但是存货周转率分析中，应注意剔除存货计价方法不同所产生的影响。

企业偿债能力分析

• 资产负债率 =（负债总额 / 资产总额）*100%

资产负债率又称负债比率，是企业的负债总额与资产总额的比率。它表示企业资产总额中，债权人提供资金所占的比重，以及企业资产对债权人权益的保障程度。一般情况下，企业负债经营规模应控制在一个合理的水平，负债比重应掌握在一定的标准内。债权人希望负债比率越低越好，其债权的保障程度就越高。所有者希望负债比率越大，投资收益越大。

a. 产权比率 =（负债总额 / 所有者权益总额）×100%

产权比率是指负债总额与所有者权益总额的比率，是企业财务结构稳健与否的重要标志，也称资本负债率。该比率反映了所有者权益对债权人权益的保障程度，即在企业清算时债权人权益的保障程度。该指标越低，表明企业的长期偿债能力越强，债权人权益的保障程度越高，承担的风险越小，但企业不能充分地发挥负债的财务杠杆效应。

b. 经营活动净现金比率 =（经营活动净现金流量 / 负债总额）×100%

经营活动净现金比率，是一个以本期经营活动净现金流量偿还债务能力的比率，既可以衡量企业偿还短期债务的能力，也可衡量企业偿还全部债务的能力，数值越大表示企业的偿还债务能力越强。

• 负债与有形净资产比率 =（负债总额 / 有形净资产）×100%=（负债总额 /（所有者权益 - 无形资产 - 递延资产））×100%

负债与有形净资产比率是负债总额与有形净资产的比例关系，表示企业有形净资产对债权人权益的保障程度。企业的无形资产、递延资产等一般难以作为偿债的保证，从净资产中将其剔除，可以更合理地衡量企业清算时对债权人权益的保障程度。该比率越低，表明企业长期偿债能力越强。

• 利息保障倍数 = 税前利润 / 利息费用

利息保障倍数指标反映企业经营收益为所需支付的债务利息的多少倍。只要利息保障倍数足够大，企业就有充足的能力支付利息，没有足够大的息税前利润，利息的支付就会发生困难。为维持企业正常偿债能力，利息保障倍数至少应大于 1，且比值越高，企业长期偿债能力越强。如果利息保障倍数过低，企业将面临亏损、偿债的安全性与稳定性下降的风险

企业发展能力分析

• 营业收入增长率 = 本年营业收入增长额 / 上年营业收入总额 =（本年营业收入 - 上年营业收入）/ 上年营业收入

营业收入增长率是衡量企业经营状况和市场占有能力、预测企业经营业务拓展趋势的重要标志，也是企业扩张增量和存量资本的重要前提，指标若大于零，表示企业本年的销售 (营业) 收入有所增长，指标值越高，表明增长速度越快, 企业市场前景越好；若该指标小于零，则说明企业或是产品不适销对路、质次价高, 或是在售后服务等方面存在问题，产品销售不出去, 市场份额缩减。

• 资本积累率 =​本年所有者权益增长额​ / ​年初所有者权益​ =​（当年所有者权益​ – ​上年所有者权益​）/ 年初所有者权益

资本积累率是指企业本年所有者权益增长额同年初所有者权益的比率, 它可以表示企业当年资本的积累能力, 是评价企业发展潜力的重要指标。资本积累率反映了投资者投入企业资本的保全性和增长性, 该指标越高, 表明企业的资本积累越多, 企业资本保全性越强，持续发展的能力越大。该指标如为负值, 表明企业资本受到侵蚀, 所有者利益受到损害, 应予充分重视。

• 资产增长率 =​本年总资产增长额​ / ​期初总资产​ =（​期末总资产​ – ​期初总资产​）/ 期初总资产

总资产增长率是企业本年总资产增长额同年初资产总额的比率，它可以衡量企业本期资产规模的增长情况，评价企业经营规模总量上的扩张程度。该指标是从企业资产总量扩张方面衡量企业的发展能力, 表明企业规模增长水平对企业发展后劲的影响。该指标越高, 表明企业一个经营周期内资产经营规模扩张的速度越快。但实际操作时, 应注意资产规模扩张的质与量的关系, 以及企业的后续发展能力, 避免资产盲目扩张。